19年有一笔账目记错，如何调整？
fanfan fan
3年前 · 发起提问926浏览
老师，19年有一笔支出不该计入费用里面，已经计入并结转了，那汇算清缴时进行调增，2020年的账目该如何更改呢？
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fanfan fan
3年前 ·
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那不是应该纳税调增吗老师多确认了费用，
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fanfan fan
3年前 ·
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在20年做19年的汇算清缴时纳税调增
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何慧樱
3年前 ·
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如果是19年多计费用，分录如下：借：以前年度损益调整（红字） 注：当时多计的金额 贷：当时分录的贷方分录（红字）借：以前年度损益调整 贷：利润分配-末分配利润
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fanfan fan
3年前 ·
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老师，当时帐上记的计提。借主营业务成本，贷应付工资，发放借应付工资贷现金，实际这笔没有发放记错了，您能具体写下针对这笔业务20年怎么调整吗
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fanfan fan
3年前 ·
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老师能说下具体的分录吗是小企业会计准则没有以前年度损益科目
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fanfan fan
3年前 ·
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噢噢，那就是去年记的借主营业务成本贷应付工资，借应付工资贷现金，这个没有发放这一笔多计了，现金帐应该多出来这一笔钱，这样也是不调整的吗
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fanfan fan
3年前 ·
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老师，那现金应该也有笔分录吧实际现金没有支出这笔
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fanfan fan
3年前 ·
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没有发放，就是记错了多记了现金实际没有支出这笔
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fanfan fan
3年前 ·
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是的，汇算清缴进行调增后这个账目不知道该怎么处理了老师
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fanfan fan
3年前 ·
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我老师这笔分录是2020年做的吧，可以20年再冲回吗就不动19年的帐了
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fanfan fan
3年前 ·
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老师那这样做的话会不会影响2020年的利润
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fanfan fan
3年前 ·
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噢噢，老师你刚才说的那两笔合起来就是借库存现金贷利润分配未分配利润这样我在2020。年申报报表时资产负债表和利润表的勾稽关系是不是就不一致了，期初未分配利润加上利润表利润总额就不等于期末未分配利润了，这怎么办啊
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fanfan fan
3年前 ·
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老师没有理解，就是我不是2020年5月做这笔调整分录吗借现金贷利润分配，我在编制季度资产负债表时该怎么编制呢
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fanfan fan
3年前 ·
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哦哦，就是我还按照调整前的未分配利润进行申报报表，这样帐上的未分配利润和实际申报的就不一致了也没关系是这样吗
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fanfan fan
3年前 ·
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老师，那你看一下我这个整体思路对吗，就是在19年汇算2020年年报时财务报表的数据还是按照第四季度的本年累计数申报，（数据中就包含发放的这笔工资，但实际没发），但是也还按照19年登记的账目进行财务报表的申报。然后汇算清缴申报时进行调增，再2020年的账目中再进行调整借现金贷未分配利润。
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fanfan fan
3年前 ·
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老师我就是纠结的是我这笔工资不是没发吗，但帐上记的是发放，我觉得得借一笔现金，觉得得调一下帐。要是不调的话相当于我帐上还是这笔现金支出去了但实际没支
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何慧樱
3年前 ·
回答了问题
那你就调呀。说实在的，我是没想明白你为什么一定要2张报表能够钩稽得上！调整以往年度涉及到损益类科目的错账，调整后，当年的资产负债表和利润表本来就是不能进行直接钩稽的！
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fanfan fan
3年前 ·
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噢噢，我以为是一定要对上呢老师，要是不一致没关系的话就没事，我还想要不要调期初数据呢调了期初就能一致了，要是不一致没关系的话就没事，那我再报2020年第二季度的申报表时资产负债表期末数就按照调整后的未分配利润报就可以吧
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何慧樱
3年前 ·
回答了问题
调整之后，2张报表只要间接钩稽得上就可以了间接钩稽，就是未分配利润的金额去掉调整的金额，然后和利润表的利润的本年累计金额钩稽得上就可以了。调整后，都是这样进行钩稽的！
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fanfan fan
3年前 ·
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好的，明白了老师就是调整后直观的看着报送的申报表勾稽关系不一致但是根据账目来看还是一致的，就是报送至税局的财务报表直接来看是不一致的，
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何慧樱
3年前 ·
回答了问题
通常税局是不查报表间的钩稽关系的。通常被查的，是因为企业的税负率有问题、商业企业发票的品名在进销时钩稽不上。万一真的是因报表的钩稽关系被查了，你解释得清就可以了。
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fanfan fan
3年前 ·
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明白了老师，就是其实这个不一致也就是一年因为涉及到调整利润分配了，到下一年的时候如果不涉及调整也就还是平的了
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fanfan fan
3年前 ·
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老师那在我报19年年报的时候就不需要按照调整后的申报吧，还是按照我19年记的帐申报年报的财务报表
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fanfan fan
3年前 ·
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1.借：利润分配贷应付工资 2.借应付工资贷现金 ，老师我2020年是做这两笔分录对吧？
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fanfan fan
3年前 ·
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嗯嗯老师，这笔是把19年实际发放的做了个冲红，是不是还应该做一笔借利润分配贷应付工资（红字），19年在计提时结转入成本费用了
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